Cần làm gì để được xác nhận không còn nợ thuế trước khi xuất cảnh?

Tháng 7, tôi và gia đình sẽ sang Australia định cư nên liên tục kiểm tra nợ thuế trên ứng dụng eTax Mobile và không thấy phát sinh nợ.

Dù vậy, tôi vẫn muốn đảm bảo chắc chắn rằng mình không còn bất kỳ khoản nợ thuế nào để phòng rủi ro phát sinh nợ thuế bất chợt có thể khiến kế hoạch định cư bị trì hoãn.

Xin hỏi có cách nào giúp tôi xác nhận không còn nợ thuế không?

Độc giả Như Ngọc

Thạc sĩ luật Nguyễn Trúc Anh tư vấn:

Việc mong muốn được xác nhận không còn nợ thuế trước khi xuất cảnh là hoàn toàn hợp lý. Tuy nhiên, bạn cần xác định rõ mình thuộc đối tượng nào để đề nghị xác nhận thực hiện nghĩa vụ thuế cho phù hợp.

Căn cứ Khoản 5 Điều 17 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các trường hợp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh bao gồm:

Thứ nhất, cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Thứ hai, cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Thứ ba, cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư nước ngoài, người Việt Nam định cư nước ngoài, người nước ngoài chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.

Căn cứ Điều 70 Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế quy định về việc xác nhận thực hiện nghĩa vụ thuế như sau:

Trước tiên, bạn tải Mẫu số 01/ĐNXN ban hành kèm Phụ lục I của Thông tư 80 rồi điền đầy đủ thông tin với các lưu ý sau đây:

– Nơi gửi văn bản đề nghị xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước là cơ quan thuế trực tiếp quản lý mã số thuế của người nộp thuế.

– Người nộp thuế chỉ có thể tích chọn 1 trong 3 ô gồm xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước, xác nhận số thuế đã nộp ngân sách nhà nước, hoặc xác nhận cho nhà thầu nước ngoài không trực tiếp kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế do tổ chức, cá nhân bên Việt Nam khấu trừ, nộp thay.

– Tùy vào trường hợp tích chọn, bạn điền các thông tin cần thiết bao gồm thời gian đề nghị, thông tin nghĩa vụ thuế đề nghị xác nhận, hoặc xác nhận số thuế đã nộp ngân sách nhà nước và lý do đề nghị.

Sau khi điền xong đơn đề nghị, bạn gửi cho cơ quan thuế nơi quản lý mã số thuế của bạn. Tại đây, cơ quan thuế sẽ rà soát dữ liệu, thông tin về việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

– Trường hợp các thông tin đề nghị khớp đúng với thông tin trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế thì trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước đến người nộp thuế theo hình thức đã chọn (qua tài khoản giao dịch thuế điện tử hoặc qua bưu điện theo địa chỉ đã đề nghị).

– Trường hợp các thông tin đề nghị chưa đầy đủ hoặc có chênh lệch, cơ quan thuế sẽ gửi Thông báo yêu cầu bổ sung thông tin cho người nộp thuế để giải trình, bổ sung thông tin theo quy định. Lưu ý là thời gian bổ sung thông tin không tính vào thời gian giải quyết văn bản đề nghị xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước. Sau khi nhận thông tin bổ sung của người nộp thuế, nếu đủ thông tin thì trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ bổ sung, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước.

– Trường hợp cơ quan thuế xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng và trường hợp xác nhận nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước thì cơ quan thuế sẽ ra Thông báo nêu rõ lý do không xác nhận cho người nộp thuế biết trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đơn đề nghị.

Nhằm tháo gỡ vướng mắc về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế, Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng đã giao Bộ Tài chính nghiên cứu kỹ vướng mắc phát sinh thực tế để sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện quy định về hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp xuất cảnh tại Nghị định quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế, đảm bảo đúng quy định pháp luật và phù hợp thực tiễn triển khai thực hiện, hỗ trợ, tạo thuận lợi cho người nộp thuế tuân thủ pháp luật…